Der Steuerberaterberuf

Steuerberaterinnen und Steuerberater beraten in allen Fragen des nationalen und internationalen Steuerrechts. Sie prüfen steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und unterstützen bei der sachgerechten Nutzung steuerlicher Rechte.

Auch geplante Maßnahmen – etwa Erbschaften, Schenkungen oder Vertragsgestaltungen – werden unter steuerlichen Gesichtspunkten beurteilt, um eine vorausschauende und rechtssichere Planung zu ermöglichen.

Für die Suche nach einer geeigneten Steuerberaterin oder einem geeigneten Steuerberater steht das bundesweite amtliche Steuerberaterverzeichnis zur Verfügung.

Steuerberaterinnen und Steuerberater erstellen private und betriebliche Steuererklärungen unter Beachtung aller gesetzlichen Fristen. Mit Vollmacht können sie zudem Steuerbescheide entgegennehmen und prüfen.

Leistungsbeispiele:

• Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärungen
• Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen
• Lohnsteuer-, Umsatzsteuer- und Kapitalertragsteueranmeldungen
• Anträge, z. B. auf Kindergeld oder Investitionszulage

Die Buchführung liefert während des Geschäftsjahres wichtige Informationen über Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens und bildet die Grundlage für unternehmerische Entscheidungen sowie für den Jahresabschluss. Bei Bedarf kann die Buchführung vollständig oder teilweise durch Steuerberater/innen übernommen werden.

Leistungsbeispiele:

• Einrichtung und Organisation der Buchführung (Kontenrahmen, Stammdaten, Auswertungsformate)
• Einführung und Pflege der Kostenrechnung (Kostenstellen, Kostenträger, Verteilungsschlüssel)
• Laufende Finanzbuchhaltung einschließlich Kontierung, Belegerfassung, Datenübernahme und Anlagenbuchführung
• Erstellung von Auswertungen, z. B. kurzfristige Erfolgsrechnungen, Kostenrechnungen und Liquiditätsanalysen
• Unterstützung im Zahlungsverkehr und Mahnwesen
• Datenexport und -import sowie Einrichtung von Schnittstellen zur Fakturierung

Die Lohnbuchführung umfasst mehr als die Berechnung von Löhnen und Gehältern. Neben steuerrechtlichen Vorgaben sind umfangreiche sozialversicherungsrechtliche Bestimmungen zu berücksichtigen. Eine korrekte und rechtssichere Abrechnung setzt daher detaillierte Kenntnisse der entsprechenden Gesetze, Verordnungen und Richtlinien voraus.

Wenn die Lohnbuchführung nicht vollständig im Unternehmen durchgeführt werden soll, können Steuerberater/innen einzelne Aufgaben oder die gesamte Abrechnung übernehmen. Der Umfang der Leistungen wird individuell abgestimmt und das Honorar richtet sich nach dem vereinbarten Leistungsumfang.

Steuerberater und Steuerberaterinnen können mit der Erstellung des Jahresabschlusses nach handels- und steuerrechtlichen Vorschriften beauftragt werden. Auf Wunsch ist auch eine Aufstellung nach internationalen Rechnungslegungsstandards (z. B. IAS/IFRS oder US-GAAP) möglich.

Leistungsumfang:

• Einnahmen-Überschussrechnung
• Eröffnungsbilanz
• Jahresabschluss bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und ggf. Anhang sowie Mitwirkung beim Lagebericht
• Zwischenabschlüsse
• Auseinandersetzungs- und Liquidationsbilanzen
• Erläuterungsberichte

• Unterstützung bei Betriebsprüfungen
  Vor und während einer Betriebsprüfung begleiten Steuerberater/innen beratend, bereitet erforderliche Unterlagen vor und unterstützt bei der Wahrnehmung der Rechte gegenüber der Finanzverwaltung.
• Einlegen von Rechtsbehelfen Steuerberater/innen unterstützen bei der Durchsetzung steuerlicher Rechte, insbesondere durch die Prüfung von Steuerbescheiden sowie das Einlegen und Begründen von Rechtsbehelfen gegenüber der Finanzverwaltung. Bei Bedarf begleiten sie auch das weitere Verfahren.
• Vertretung vor der Finanzgerichtsbarkeit
  Zur Wahrung und Durchsetzung von Mandantenrechten können Steuerberater/innen die Vertretung in Verfahren vor den Finanzgerichten sowie bei Revisionen vor dem Bundesfinanzhof übernehmen.
• Vertretung in Steuerstrafsachen und Bußgeldverfahren
  Steuerberater/innen unterstützt bei der Wahrnehmung und Durchsetzung von Rechten in Steuerstrafsachen und Bußgeldverfahren gegenüber der Finanzverwaltung und Finanzgerichtsbarkeit.

Durch die kontinuierliche Zusammenarbeit verfügen Steuerberater/innen über fundierte Kenntnisse der wirtschaftlichen Entwicklung des Unternehmens. Dadurch können Risiken frühzeitig erkannt und geeignete Maßnahmen zur Sicherung der Unternehmensstabilität entwickelt werden.

Mögliche Beratungsleistungen:

• Betriebswirtschaftliche Auswertungen und Bilanzanalysen
• Controlling und Kostenrechnungsanalysen
• Finanz- und Liquiditätsplanung
• Investitions- und Finanzierungsberatung sowie Begleitung von Bankgesprächen
• Beratung bei Existenzgründung, Unternehmensaufbau und -festigung
• Unterstützung bei Umstrukturierungen, Fusionen, Unternehmensbewertung und Unternehmensnachfolge
• Beratung zu Rechtsformwahl, Organisation und Personal
• IT- und Digitalisierungsberatung sowie Standort- und Prozessoptimierung
• Beratung zu Fördermitteln und Subventionen

Im Rahmen einer Unternehmensgründung sind eine Reihe von wirtschaftlichen, steuerlichen und organisatorischen Entscheidungen zu treffen. Steuerberater/innen können hierbei beratend begleiten und bei der Planung sowie Umsetzung unterstützen.

Leistungsumfang:

• Erstellung und Prüfung von Businessplänen
• Analyse der wirtschaftlichen Tragfähigkeit
• Beratung zur Rechtsformwahl und steuerlichen Gestaltung
• Unterstützung bei Finanzierungsmodellen und Fördermöglichkeiten
• Erstellung von Liquiditäts- und Erfolgsrechnungen
• Begleitung von Bank- und Finanzierungsgesprächen

Eine Unternehmensnachfolge sollte frühzeitig geplant werden, um einen geordneten Übergang sicherzustellen. Steuerberater/innen unterstützen bei der Auswahl geeigneter Übergabemodelle und der Bewertung steuerlicher, rechtlicher und wirtschaftlicher Auswirkungen.

Leistungsumfang:

• Festlegung der Ziele und Rahmenbedingungen der Übergabe
• Prüfung verschiedener Nachfolgemodelle (z. B. Familiennachfolge, Übergabe an Dritte, Unternehmensverkauf)
• Auswahl und Einbindung des Nachfolgers
• Gestaltung von Zahlungsmodalitäten und Bewertung steuerlicher Folgen
• Prüfung der steuerlichen Auswirkungen von Schenkung und Erbschaft
• Erstellung eines strukturierten Übergabeplans
• Unternehmensbewertung und Begleitung der Due-Diligence-Prüfung

Bei Bedarf können Steuerberater/innen zudem als neutraler Vermittler zwischen Übergeber und Übernehmer wirken oder im Rahmen eines Beirats unterstützend tätig werden.

Steuerberater/innen unterstützen Unternehmen bei der Vorbereitung auf ein Bankenrating. Dazu gehören die Analyse relevanter Kennzahlen, die Aufbereitung von Unternehmensdaten und die Entwicklung von Maßnahmen zur Verbesserung des Ratings. Dank ihrer detaillierten Kenntnisse der wirtschaftlichen Lage vermitteln sie effektiv zwischen Unternehmen und Kreditinstituten.

Im Mittelpunkt der Vermögensgestaltungsberatung steht die langfristige finanzielle Planung, insbesondere im Hinblick auf die Versorgung im Alter. Steuerberater/innen berücksichtigen dabei die individuelle wirtschaftliche Situation, persönliche Ziele und steuerliche Rahmenbedingungen und erarbeitet daraus geeignete Handlungsstrategien.

Leistungsumfang:

• Analyse der aktuellen finanziellen Situation
• Identifikation von Versorgungslücken und Risikobewertung
• Entwicklung alternativer Vermögensstrategien
• Planung und Begleitung der Umsetzung
• Beratung zu Unternehmensnachfolge und Nachlassgestaltung

Steuerberater/innen unterstützen Unternehmen in Krisensituationen, erkennen wirtschaftliche Risiken frühzeitig und entwickeln Maßnahmen zur Sanierung oder geordneten Abwicklung.

Leistungsumfang:

• Analyse der wirtschaftlichen Lage und Prüfung der Sanierungsfähigkeit
• Erstellung von Sanierungs- oder Insolvenzplänen
• Beratung zu außergerichtlichen Vergleichslösungen
• Unterstützung bei Liquidations- und Restrukturierungsprozessen

Im Insolvenzverfahren können Steuerberater/innen als Insolvenzverwalter oder Sachverständiger tätig werden. Ihre betriebswirtschaftliche Qualifikation sowie die berufsrechtlichen Anforderungen an Unabhängigkeit und Sorgfalt bilden die Grundlage. Die Vergütung erfolgt nach den gesetzlichen Vorgaben.

Steuerberater/innen können als Testamentsvollstrecker eingesetzt werden. In dieser Funktion verwalten sie den Nachlass und setzen die testamentarischen Anordnungen um. Dazu gehören insbesondere die Inbesitznahme und Verwaltung des Nachlasses sowie die Information der Erben über Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Umfasst der Nachlass ein Unternehmen, können Steuerberater/innen dieses bei entsprechender Genehmigung fortführen. Ihre betriebswirtschaftliche Expertise sowie die berufsrechtliche Verpflichtung zu Unabhängigkeit, Eigenverantwortlichkeit und Verschwiegenheit gewährleisten eine sachgerechte Nachlassverwaltung.

Steuerberater/innen können die Hausverwaltung sowie die Verwaltung nach dem Wohnungseigentumsgesetz (WEG) übernehmen. Dies umfasst die kaufmännische Betreuung von Liegenschaften sowie die ordnungsgemäße Verwaltung von Wohnungseigentümergemeinschaften gemäß den gesetzlichen Vorgaben.

Die Mediation ist ein außergerichtliches Verfahren zur Klärung von Konflikten im Unternehmensumfeld. Unabhängige Mediator/innen unterstützen die Parteien dabei, gemeinsame Lösungen zu finden, wobei wirtschaftliche Interessen im Vordergrund stehen. Steuerberater/innen eignen sich hierfür besonders aufgrund ihrer betriebswirtschaftlichen Kenntnisse sowie der berufsrechtlichen Verpflichtung zu Unabhängigkeit, Neutralität und Verschwiegenheit. Mediation ist meist zeit- und kosteneffizient und trägt zur Erhaltung von Geschäftsbeziehungen bei.